新政策能减税？还有一些要注意的细节（文摘）

    去年，保守党政府兑现了许多上次大选时承诺的税收福利——家庭收入减税（family tax cut）、增加儿童福利金等，所以在申报2014年收入的同时，纳税人还要注意一些新政策的变化，以免出现报错税的情况。除此之外，如何利用减税政策，也有一些需要注意的地方。总体来说，此次家庭税收减免方案受益最大的是家有未成年子女，并且夫妻中有一方基本没有收入的家庭。

夫妻转移收入

    2014年10月30日，联邦政府公布了夫妻转移收入（family income split）的细则，夫妻中的一方可以将最多5万加币的应纳税收入差转入低收入的配偶或同居伴侣名下，让这部分钱能按照配偶的低税率纳税；最高的税收抵免数额为2000元。

    如果一个家庭的收入以前是按照一方8万、一方无收入来计算，收入高的需要按照递增税率交不少的税，但现在他们可以按照每人4万这样来计算税款。

     申请方式为填写新的附表1-A“家庭减税”，并计算联邦税423列的附表数字。

    政府着重于强调均分收入起到的减税作用，但是大家需要注意的是，家庭应纳税收入不会因家庭减税政策而减少，减少的只有纳税的数额。这种减税也不代表着每个人都能得到很多的抵免，因为最高抵税额只有2000加币。夫妻转移收入也不会影响GST/HST、加拿大儿童福利金以及其他福利和税收抵免。伴侣一方的收入也不会自动分给配偶，这只是一种计算抵免税款的方式。

    譬如，一个拥有17.8万收入的人士，其配偶只能得到最多5万的收入转移，最终的家庭纳税额可以从3.8万（没有家庭减税政策）减少到3万（有家庭减税政策），虽然税款差额在8000元，但是最高的税收抵免数额只有2000元，也就是说，他们只能少交2000元的税。

    再例如，一方收入10万，分5万给无收入的配偶，联邦税收差异是17229减11997加币等于6000加币，但是最多这个家庭也只能减少2000元的税。

    如果收入低的一方本身就需要按照递增税率交税，那么即使她与自己的高收入的伴侣平分收入差，能减免的税款也不算很多。如果一方收入3万，另一方8万，平分收入差别后的收入是【（8-3）/2】+3=5.5万，算出来的家庭税收减免数额约在976加币左右。

    总体来说，这个夫妻转移收入政策受益最大的是夫妻中有一方原本没有收入的家庭。夫妻收入转移只是一种听起来不错的税务计算方式，减税能力有一定的局限性。

其他要小心的“减税”工具

    另一个名不副实的“减税”工具是RRSP。

    许多人误以为RRSP可以“减税”，但是实际上，RRSP只是一个延税的工具，并且不是每个人都适合使用RRSP。

    对于收入不高，一直缴纳最低税率的人，拿钱出来的时候自己基本上也还是适用最低税率。虽然存钱在RRSP账户里不可能一点好处都没有，但是依靠RRSP只是为了达到免税的目的，的确不是那么值得。

    最重要的是，RRSP里面的所有投资回报，都是百分之百要交税的。不管是资本利得（capital gain）还是股息（dividend），或是别的增值，都没有任何的税务优势。

    其他投资账户内的资本利得的税率是50%需纳税，股息也有可退税的额度，但如果是在RRSP账户里取得这些收入，不仅没有投资税务优惠的政策，在取出来的时候，这些钱全部都会算作百分之百需要纳税的RRSP收入。

    如何最大限度的取得投资收益，并减少纳税额度，需要请投资顾问根据个人的情况决定。

    对于有钱人来说，虽然RRSP没有税收减免，但是其他方面的投资可能得到的比较多，即使只能延税，也可以算是一种“减税”。

    但是对于普通人来说，很多人只看到了RRSP当年能马上减少应纳税收入的好处，但没有考虑太多延税的代价，没有考虑拿出来的时候能够节省多少税，更没有考虑到存在RRSP里的钱如果有增值的话需要百分之百上税。

    总而言之，RRSP只能延税，它本身是否适合使用，要看每家具体的情况。

    另一种退休账户TSFA是完全免税的，但是它有存款限额。虽然当年可以随时取出来，释放相应的额度，但是当年就不能再放进去了，否则税局会对超额的部分每个月收取1%的罚金。
摘自：《加西周末》第280期    作者：高 岳